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Taxe de vente sur la construction

Taxe de vente sur la construction

Certaines transactions immobilières sont assujetties à la taxe sur les ventes et l’utilisation. La taxe de vente et d’utilisation dans la construction est un domaine complexe qui touche les entrepreneurs et les intervenants. 

De nombreux entrepreneurs se considèrent comme des « consommateurs » de matériaux de construction, et cette hypothèse incorrecte peut vous causer des ennuis juridiques. Les entrepreneurs sont parfois considérés comme des « détaillants » de matériaux et de services de construction, ce qui les oblige à percevoir la taxe de vente sur la construction. 

Chaque État a des exigences fiscales différentes pour l’industrie de la construction. Les entrepreneurs doivent comprendre et enregistrer les types de taxes applicables pertinents dans leurs états d’exploitation.

De même, les clients doivent demander à l’entrepreneur une preuve d’enregistrement fiscal approprié. Les clients sont exposés à des risques d’audit inattendus lorsqu’ils travaillent avec des entrepreneurs qui ne sont pas correctement enregistrés. 

Les entreprises de construction peuvent travailler avec un expert en taxe de vente approuvé pour déterminer leur obligation en matière de taxe de vente pour chaque projet. Ils s’assureront que vous facturez et devis efficacement et éviterez de payer les dépenses fiscales de votre poche. Vous pouvez également profiter d’allégements fiscaux spéciaux, comme lorsque vous construisez dans une « zone d’opportunité économique ». 

En tant qu’entrepreneur, vous devez savoir si la main-d’œuvre de construction est imposable dans l’État où vous terminez un travail. Découvrez si l’État vous oblige à payer la taxe de vente sur les fournitures et les matériaux. Cet article traite des taxes de vente sur la construction et de leur impact sur votre entreprise. 

Construction et fiscalité

L’imposition des contrats de construction diffère d’un État à l’autre, mais quelques règles générales sont appliquées à travers les États. 

Les ventes de biens immobiliers sont exonérées de la taxe de vente dans tous les États. Un entrepreneur qui convertit un bien meuble corporel (PTP) en bien immobilier est donc exonéré de la taxe de vente parce qu’il est réputé être le « consommateur ». L’imposition des contrats forfaitaires suit généralement ce traitement. 

Dans certains États, l’assujettissabilité de l’entrepreneur est déterminée par sa forme. Par exemple, des contrats séparés pourraient considérer l’entrepreneur comme un « détaillant » dans certains États. Étant donné que l’entrepreneur vend des matériaux avant leur incorporation dans un bien immobilier, l’État exige la taxe de vente sur le prix de vente des matériaux.

Un entrepreneur peut être considéré comme un détaillant de certains articles (mais pas de tous) vendus à un client en vertu d’un contrat « séparé ». Un tel cas peut se produire si un entrepreneur transfère à un client des articles qui ne sont pas incorporés dans un bien immobilier. L’entrepreneur est alors tenu de percevoir la taxe de vente du client et de la verser aux autorités. 

De plus, l’entrepreneur a généralement droit à un crédit s’il a déjà payé de la taxe sur des biens meubles corporels tels que des couvre-fenêtres et des appareils électroménagers. 

Les propriétaires et les entrepreneurs peuvent éviter les problèmes juridiques en suivant certaines pratiques exemplaires en matière de fiscalité lors de l’élaboration d’un contrat de construction. 

Il est important de définir correctement la portée du projet avec suffisamment de spécificité et de détails. La spécificité aide à définir la nature du projet et les termes financiers. L’entrepreneur peut alors déterminer la taxe correcte appliquée au contrat de projet. 

Il est essentiel que le contrat définisse clairement quels travaux sont impliqués et les matériaux qui seront acquis et utilisés. Le contrat doit également définir les responsabilités fiscales de l’entrepreneur et du client.

Le contrat doit tenir compte de l’emplacement et du type de projet pour tirer parti des possibilités de planification fiscale comme les zones d’entreprise. À Washington, par exemple, la construction de sièges sociaux dans les zones d’autonomisation des communautés est exemptée. 

Le client s’assure que l’entrepreneur est bien informé des possibilités de planification fiscale. Le client ne doit pas présumer que l’entrepreneur l’informera des possibilités de réduction de l’impôt.

L’entrepreneur doit s’assurer que le client est informé de toutes les possibilités de planification fiscale au cours du processus d’appel d’offres. La recherche est un excellent moyen pour les deux parties de réduire les coûts. 

les services de construction;

Taxe de vente sur les services de construction 

La taxe de vente est généralement facturée sur les biens meubles corporels, mais la main-d’œuvre, y compris les services de construction, est généralement considérée comme non imposable. Cependant, la main-d’œuvre de la construction est considérée comme un service taxable dans des États comme le Nouveau-Mexique, l’Arizona et Hawaï. 

Après l’achèvement substantiel d’un travail de construction dans ces États, la loi vous oblige à percevoir la taxe de vente. Les entrepreneurs doivent rester à jour sur les lois de taxe de vente de tous les États parce que les lois de l’État sont en constante évolution. Le Texas et la Caroline du Nord, par exemple, ont élargi leur définition des services taxables.

Taxe de vente sur les matériaux de construction

Les autorités fiscales des États considèrent généralement les industries de la construction comme des « consommateurs » des matériaux de construction qu’elles achètent pour mener à bien des projets. Lorsque les entrepreneurs achètent du sable ou du bois d’œuvre pour un projet, ils sont censés payer la taxe de vente au vendeur tout en effectuant l’achat. 

Les entreprises de construction peuvent travailler sur des conditions de paiement « forfaitaires » et facturent généralement toute taxe de vente payée au client.  Cependant, en tant que « consommateur », vous n’êtes pas tenu de facturer la taxe de vente sur les matériaux aux clients. 

Plusieurs États considèrent les entreprises de construction comme les « détaillants » de matériaux de construction. En tant que « détaillant », vous pouvez éviter de payer la taxe de vente au moment de l’achat en présentant un certificat de revente. Dans ce cas, l’État vous oblige à facturer la taxe de vente correcte à votre client. 

Les matériaux de construction sont soumis à la taxe de vente au moment de l’achat. Les matériaux ou les fournitures achetés pour réaliser un projet de construction sont taxables. La taxe de vente n’est pas payée lors de la vente de la construction finie. Les entrepreneurs peuvent profiter du fait que toute majoration facturée au client n’est pas imposable. 

Dans les États où les entrepreneurs en construction sont considérés comme des « détaillants », l’entrepreneur n’a pas à payer la taxe de vente au moment de l’achat. Ce traitement s’applique généralement aux contrats détaillés et, dans une moindre mesure, aux contrats forfaitaires. 

Les États qui reconnaissent les entrepreneurs comme des « détaillants » dans les contrats détaillés comprennent le Mississippi, l’Arizona, le Nouveau-Mexique, le District de Columbia, l’Indiana, Texa, le Colorado, Hawaï et le Nebraska. 

Le Mississippi, l’Arizona, le Nouveau-Mexique, Hawaï et le Nebraska sont les seuls États qui reconnaissent les entrepreneurs comme des « détaillants » dans les contrats forfaitaires. Ces États permettent essentiellement aux entrepreneurs d’acheter des matériaux « libres de taxes », puis de couper aux autorités un chèque après la vente de la propriété. 

Les États qui exigent que les entrepreneurs paient la taxe de vente au moment de l’achat peuvent accorder des exemptions à cette règle. Toutefois, l’exemption dépend du type de clients et du type de contrat. Par exemple, les organismes gouvernementaux et les organismes sans but lucratif peuvent être exemptés. 

L’entrepreneur peut choisir d’inclure ou non une disposition couvrant le paiement des taxes de vente. L’entrepreneur doit tenir compte des bons taux de taxe de vente lorsqu’il soumissionne et négocie un contrat. Il est essentiel de comprendre les taux d’imposition requis par l’État dans lequel vous travaillez. 

Différents scénarios fiscaux

Bien que certaines règles généralement acceptées existent dans la taxe de vente de construction, chaque État a ses règles et règlements. Ces lois sont constamment révisées, il est donc important de rester à jour. Laissez-nous discuter des scénarios de taxe de vente courants que vous pouvez rencontrer.

Travailler pour des organisations à but non lucratif ou des agences gouvernementales

Travailler pour des organismes à but non lucratif ou des agences gouvernementales présente une complexité supplémentaire. De nombreux organismes gouvernementaux et à but non lucratif sont exonérés de la taxe de vente, ce qui permet à l’entrepreneur d’acheter des matériaux en libre de taxe en leur nom.

Cependant, certains États n’autorisent pas les entrepreneurs à agir en tant qu’agents des clients, et il est préférable de demander au client d’acheter lui-même des matériaux. Vous pouvez profiter du statut d’exonération fiscale du client, mais cela augmentera la difficulté du processus de planification fiscale. 

Une prudence supplémentaire est importante lors de la navigation dans la taxe de vente dans les organisations à but non lucratif. Certains États dictent que les organisations à but non lucratif ne sont exonérées d’impôt que lorsqu’elles achètent du matériel pour des projets qui soutiennent directement leur mission. Vous devrez peut-être payer la taxe de vente si le projet n’a pas d’incidence directe sur la mission de l’organisation. 

constructions

Projets de construction pour la revente

Lors de la construction d’un projet pour la revente, l’entrepreneur peut être considéré comme un « détaillant » et donc autorisé à acheter des matériaux de construction en libre de taxe. Cependant, certains États peuvent encore exiger des entrepreneurs qu’ils paient la taxe de vente sur les matériaux de construction. Certains États peuvent permettre à l’entrepreneur de demander le crédit de taxe de vente. 

Sous-traitance

Les sous-traitants ne travaillent généralement pas pour l’utilisateur final du « consommateur ». Les sous-traitants devraient payer la taxe de vente sur les matériaux et les fournitures pour réaliser un projet. La taxe de vente doit être prise en compte dans le prix des services de sous-traitance. 

Certains États américains pourraient permettre aux sous-traitants de se considérer comme des « détaillants » des matériaux et des fournitures et de facturer la taxe à l’entrepreneur général ou au client. Si le sous-traitant utilise un certificat de revente au moment de l’achat, il doit percevoir la taxe de vente de l’entrepreneur. 

Toutefois, l’entrepreneur peut également fournir au sous-traitant un certificat de revente et facturer au client la taxe de vente. Si l’État découvre que personne n’a perçu la taxe de vente, le sous-traitant doit présenter un certificat de revente valide de l’entrepreneur général. Sinon, l’État exigera que le sous-traitant paie la taxe.

Résumé de l’évaluation

La taxe de vente sur la construction est compliquée parce que chaque État a ses règles et ses lois. Les entrepreneurs et les propriétaires fonciers doivent donc faire des recherches et comprendre leurs obligations fiscales dans l’État où le projet doit être réalisé. 

Les entrepreneurs sont généralement tenus de payer la taxe de vente au moment de l’achat. Cependant, certains États peuvent permettre aux entrepreneurs de facturer la taxe de vente au client. Certains projets peuvent être exonérés de la taxe de vente selon la nature du projet et le type de client. 

FAQ (FAQ)

Quand les matériaux de construction sont-ils assujettis à la taxe de vente?

Les matériaux de construction sont soumis à la taxe de vente au moment de l’achat.

Les entrepreneurs en construction doivent-ils percevoir la taxe de vente?

Oui - les entrepreneurs en construction doivent percevoir la taxe de vente si nécessaire et les verser à l’État.

La construction est-elle soumise à la taxe de vente en Californie?

La construction est assujettie à la taxe de vente en Californie et s’applique aux recettes brutes de l’entrepreneur. Cependant, le client paie des taxes si la vente de matériaux a lieu avant que la propriété ne soit introduite en Californie.

Les entrepreneurs facturent-ils la taxe de vente sur la main-d’œuvre en Floride?

Non - La Floride n’exige pas que les entrepreneurs facturent la taxe de vente sur la main-d’œuvre au client.